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石家莊市藁城區人民政府
石家莊市藁城區人民政府
關于印發《石家莊市藁城區政府投資建設項目審計辦法》的通知

各鄉鎮人民政府,區政府有關部門,石家莊經濟技術開發區、藁城經濟開發區管委會:

《石家莊市藁城區政府投資建設項目審計辦法》已經區政府常務會審議通過,現予以印發,請認真遵照執行。

                        石家莊市藁城區人民政府

                          2019年10月15日

 

石家莊市藁城區政府投資建設項目審計辦

      

    第一條 為嚴格執行投資建設管理法規,加強對政府投資建設項目的審計監督,規范投資行為,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》《建設項目審議處理暫行規定》《石家莊市國家建設項目審計條例》等法律、法規,結合本區實際,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資建設項目(以下簡稱建設項目),是指政府投資、其他國有資產投資以及政府投資和其他國有資產投資為主的建設項目。政府投資和以政府投資為主的建設項目,包括:

(一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;

(二)未全部使用財政資金、財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。

政府投資建設項目實行審計全覆蓋。

第三條 藁城區審計局是建設項目審計監督的執法主體,負責在本行政區域內的實施和本級投資及主要由本級投資的建設項目的審計監督。

第四條 藁城區人民政府各有關行政主管部門,應當在各自職權范圍內做好建設項目審計的相關工作。

行政審批、發改、財政、住建、交通、教育等有關行政主管部門,應當將年度建設項目計劃、投資審批情況以及建設項目工程施工許可審批結果抄送藁城區審計局

條 建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、代建、咨詢服務等單位與建設項目直接有關的財務收支,應當接受審計機關的審計監督。

    第六條 審計機關應當年向人民政府和上級審計機關報告建設項目審計情況。

區人民政府應當每年向本級人大常委會報告建設項目的審計情況。

審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布建設項目審計結果。

 審計機關對建設項目進行審計,不得收取費用。

審計機關履行建設項目審計監督職權所需經費和委托社會中介機構聘用專業技術人員的費用,列入本級財政預算。

條 審計機關應當建立建設項目投訴舉報制度。對投訴舉報的問題及時調查處理,經查實有重大價值的,審計機關應當給予舉報人獎勵。

    條 審計機關對建設項目審計的類別包括:預算執行情況審計、竣工決算審計、績效審計。審計機關應當依照審計類別審計建設項目相關內容的真實性、合法性、效性。

條 審計機關應當依據建設項目計劃和實際需要編制年度建設項目審計計劃,報藁城區人民政府批準后實施,并報本級人大常委會和上級審計機關備案。

十一條 年度建設審計計劃應當突出以下重點:

(一)重點建設項目;

(二)本級人大常委會決定審計的建設項目;

本級人民政府交辦審計的建設項目;

上級審計機關授權審計的建設項目。

年度建設項目審計計劃應當列明建設項目實施預算執行情況審計、竣工決算審計、績效審計的項目類別。

年度建設項目審計計劃,可以根據實際情況進行調整,經藁城區人民政府批準后實施,并報本級人大常委會和上級審計機關備案。

審計機關應當將年度建設項目審計計劃及其調整情況抄送有關行政主管部門,并及時告知被審計單位。

第十二條 年度建設項目審計計劃一經批準,審計機關和有關部門應當確保審計計劃有效實施。

第十三條 國家建設項目應當經過竣工決算審計;國家重點建設項目在竣工決算審計后方可辦理竣工驗收手續。

第十四條 已具備竣工驗收條件的項目(工程),在規定期限內不辦理竣工決算審計、驗收投產和移交固定資產手續的,可視情節按國家有關規定處理。

    第十條 審計機關按審計計劃實施建設項目審計,可以委托具有法定資質的社會中介機構對建設項目進行審計,選定中介機構應當采取政府采購的方式,并對其監督指導。

審計機關應當對社會中介機構出具的審計結果進行審核,提出審計機關的審計結果報告。

第十條 未列入審計計劃的國家建設項目,可以由建設單位采取招投標的方式委托具有法定資質的社會中介機構進行審計。

審計機關依法對社會中介機構的審核結果進行監督,必要時可以抽查復核。

第十條 設項目的主管部門應當建立健全內部審計制度,加強建設項目審計監督,接受審計機關的業務指導和監督。

建設項目進行內部審計的,應當在內部審計完成后的十五日內將審計結果報審計機關備案。

審計機關應當對建設項目內部審計機構的審計結果進行核查。

第十八條 建設單位在訂立與建設項目有關的各項施工合同或者依法招投標時,可以在合同中約定或者在招標文件中載明以審計結果作為竣工結算的依據。

十九 建設項目預算執行情況審計,應當主要審計下內容:

(一)預算的編制、執行和總投資控制情況;

(二)建設資金的籌集、管理、使用情況

(三)工程款結算情況;

(四)設備材料等采購情況;

(五)有關稅費計繳情況;

(六)建設成本核算情況;

(七)法律、法規規定應當審計的其他事項。

二十條 建設項目竣工決算審計,應當主要審計以下內容:

(一)預算執行情況審計的規定內容;
(二)竣工決算編制情況;
(三)履行工程建設基本程序情況;

(四)建設資金節余及分配、基本建設收入的核算情況;

(五)法律、法規規定應當審計的其他事項。

二十一條 審計機關對建設項目審計,應當逐步推行對重大建設項目的工程質量管理、環境保護、經濟效益、社會效益的績效審計。
    建設項目績效審計,應當依據有關的經濟、技術及社會環境指標,分析評價建設項目的投資效益,包括以下主要內容:        (一)項目立項、招投標、設計、施工等環節的造價控制和資金支付情況;

(二)項目勘察、設計、建設、施工和監理等單位資質的真實性和合法性;
    (三)工程設計、質量、安全管理的原則、制度、措施以及先進性、有效性;
    (四)環境保護設施與主體工程建設的先進性、同步性及其有效性;
    (五)采用技術設備的先進性、有效性;
    (六)項目經濟效益、社會效益、環境效益的預期目標。

二十二條 列入年度建設項目審計的項目,建設單位應當在合同規定的單位(標段)工程完成后的二十日內,向審計機關提出預算執行情況審計申請。審計機關應當自接到申請之日起十日內實施審計。

第二十三條 審計機關實施建設項目預算執行情況審計時,應當書面通知被審計單位。

被審計單位應當向審計機關報送下列材料:

    (一)項目批準建設的有關文件、設計文件、項目概算以及歷次調整概算文件;

    (二)與項目建設建設有關的勘察、設計、建設、施工和監理的招、投標文件、合同文本;

    (三)項目管理中涉及工程造價的有關資料,包括工程結算書、施工圖、設備材料采購單、工程計量單、設計變更、現場簽證、有關會議紀要等;

    (四)銀行開戶資料、會計憑證、會計賬簿、會計報表等財務資料;

    (五)與項目預算執行審計相關的其他資料。

二十四條 列入年度建設項目審計的項目,建設單位應當在編制建設項目竣工決算草案后的三十日內,向審計機關提出竣工決算審計申請,審計機關應當在自接到申請之日起十日內實施審計。

第二十五條 審計機關實施建設項目竣工決算審計時,應當書面通知被審計單位。

被審計單位應當向審計機關報送下列資料:

    (一)預算執行情況審計報送的資料;

    (二)項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件;

    (三)竣工驗收資料;

    (四)與建設項目有關的合同以及結算資料;

    (五)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程決算報表,以及其他與財務收支有關的資料;

    (六)項目竣工決算審計必要的其他資料。

第二十六條 審計機關實施建設項目績效審計時,應當書面通知被審計單位。

被審計單位應當向審計機關報送下列材料:

    (一)預算執行情況審計和竣工決算審計報送的資料;

    (二)環境影響評價報告及相關文件;

    (三)項目造價控制文件及相關資料;

    (四)采購技術、設備的文件和資料;

    (五)經濟效益、社會效益、環境效益預期目標評估文件資料;

    (六)與績效審計相關的其他資料。

    第二十條 審計機關對建設項目進行績效審計應當對審計事項作出審計評價,向被審計單位出具審計結果報告;績效審計發現問題或者認為應當改進的,應當在審計結果報告中提出改進意見和建議,并向人民政府提交績效審計結果報告,為政府投資決策提供參考依據。

被審計單位應當依據審計報告提出的意見和建議進行改進,提高投資效益。

第二十條 審計機關對建設項目審計,可以利用社會中介機構和有關部門內部審計機構審計結果。

第二十 審計機關對建設項目審計,應當選擇投資規模大、建設周期長、關系國計民生的重大建設項目,按照審計類別實施跟蹤審計。

跟蹤審計可以按照單項工程、工程標段或投資完成進度目標實施審計。

第三十條 審計機關對建設項目審計,應當編制審計實施方案。

第三十一條 審計機關應當根據建設項目的規模確定審計期限。審計期限不得超過三個月。因特殊情況,需要延長審計期限的,經審計機關負責人批準,可以適當延長審計時間,但延長時間最長不得超過三個月。

    三十二條 審計機關發現被審計單位有下列情況的,應當及時移送有關部門依法處理:

(一)違反規劃、土地、拆遷、招標投標、環境保護等法律、法規的;

(二)未經建設項目審批部門審批、核準、備案的

(三)勘察、設計、施工、監理、招標代理、咨詢服務等單位不具備相應資質的;

(四)未有效實施工程質量管理的;

(五)其他違法、違規行為。

審計機關作出審計移送處理的,有關部門應當依法作出處理,并將處理結果書面告知審計機關。

三十三條 審計機關在建設項目審計中,發現被審計單位和建設項目相關人員,有涉嫌犯罪行為的,應當及時移送司法機關處理;發現因決策失誤造成重大損失的,應當及時報告人民政府并建議做出處理。

三十四條 審計機關在作出審計決定或移送有關機關處理決定時,可以通知財政部門和被審計單位的主管部門核減投資或停止撥款。

三十五條 審計機關應當將審計報告、審計決定及時送達被審計單位,同時抄送建設單位主管部門及其他相關部門。
    被審計單位應當自審計報告和審計決定送達之日起三十日內,將審計報告列明的審計結果和決定執行情況書面報告審計機關。

審計機關應當自審計決定生效之日起六十日內,檢查審計決定的執行情況。
    超過規定期限,被審計單位拒不執行審計決定的,審計機關應當申請人民政府督促執行,或申請人民法院強制執行。

第三十條 審計機關和審計人員審計建設項目,應當客觀公正,實事求是,遵紀守法,廉潔奉公,保守國家機密和商業秘密,保證審計質量,提高審計效率,恪守職業道德和審計準則

第三十 審計人員辦理審計事項時,有下列情形之一的,應當回避:
    (一)與被審計單位負責人或有關主管人員之間有親屬關系的;
    (二)與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的;
    (三)與被審計單位或者審計事項有其他利害關系,可能影響公正執行公務的。
    被審計單位認為有前款規定情形的,可以對審計人員提出回避申請。
    審計人員的回避,由審計機關決定。

第三十 因勘察、設計單位的過錯造成建設項目重大預算失控和投資損失的,審計機關應當報告政府并責成建設單位依法追究勘察、設計單位的賠償責任;情節嚴重的,應當建議有關部門降低其資質等級或者依法吊銷其資質證書。

第三十 工程造價、評估咨詢機構有下列行為之一的,審計機關應當建議建設行政主管部門依據相關法律、法規的規定給予行政處罰:
    (一)超越資質證書規定的業務范圍從事工程造價編制活動的;
    (二)故意少算、高估冒算工程造價的;
    (三)串通虛報工程造價的;
    (四)涂改、出租、轉讓資質證書的;
    (五)編制工程結算文件,其工程造價高于或者低于按規范編制價格百分之五以上的。

四十 建設單位未按照本辦法規定進行竣工決算審計的,由審計機關予以警告,通報批評;付出的工程價款超過審計結果部分,責令建設單位予以追回,可以處多付工程價款百分之五以上百分之二十以下的罰款,同時建議有關部門對直接負責的主管人員和其他直接負責人員給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

四十一 被審計單位拒絕、阻礙審計或審計調查的,由審計機關給予警告,責令改正;拒不改正的,處以三萬元以上五萬元以下罰款;對直接負責的主管人員和其它直接責任人員,由有關部門給予行政處分。

四十二 社會中介機構及其工作人員,在建設項目審計中出具虛假報告,隱瞞審計中發現的違法、違規問題的,由審計機關解除委托關系,由有關部門分別作出以下處理:

(一)對社會中介機構給予警告,沒收違法所得,可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;

(二)對社會中介機構的工作人員給予警告;

(三)涉嫌犯罪的,移交司法機關依法處理

四十三 審計人員在審計建設項目時有下列行為之一,尚未構成犯罪的,由有關部門依法給予行政處分:

(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避,并產生不良后果的;

  (二)索賄、受賄或者謀取接受不當利益的;

    (三)隱瞞被審計單位違反財經法紀等問題的;
    (四)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;
    (五)對受理投訴舉報問題不認真調查處理,向被舉報人泄露舉報信息的;
    (六)對聘請的專業人員的審計工作未全面履行監督責任,造成嚴重后果的;
    (七)與被審計單位、聘請的專業人員及社會中介機構串通舞弊的;
    (八)有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

    第四十四條 建設項目中存在的其他問題,根據國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》及其他有關法規處理。

四十五 本辦法由藁城區審計局負責解釋,并自發布之日起實施

主題詞:
發文時間:2019年10月21日
千禧开机号